Quei 34,20 euro che spariscono dal conto una volta l'anno e da dove arrivano

Compare una volta l’anno, di solito nell’estratto conto di dicembre, oppure a rate di 8,55 euro ogni tre mesi: una riga che la banca chiama “imposta di bollo” e che molti scambiano per un costo del conto. Non lo è. Si tratta di un’imposta dello Stato che la banca si limita a trattenere e versare, e le sue regole sono scritte nell’articolo 13 della tariffa allegata al DPR 642 del 1972, non nel contratto firmato allo sportello. Capire come funziona serve a due cose: sapere se la si deve davvero pagare e, soprattutto, sapere perché sul deposito titoli l’importo cambia da un anno all’altro.

Esistono infatti due imposte di bollo diverse, anche se nell’estratto conto hanno lo stesso nome. La prima riguarda gli estratti del conto corrente e i rendiconti dei libretti di risparmio, bancari e postali: è fissa. La seconda riguarda le comunicazioni sui “prodotti finanziari”, cioè il deposito titoli, i fondi comuni, le gestioni patrimoniali, le polizze finanziarie, i conti deposito e i buoni fruttiferi postali: è proporzionale al valore.

Sul conto corrente è una cifra fissa, non una percentuale

Per una persona fisica l’imposta sugli estratti di conto corrente e sui rendiconti dei libretti è di 34,20 euro l’anno per ciascun rapporto. Per i soggetti diversi dalle persone fisiche, quindi società, associazioni e ditte, sale a 100 euro. La misura è annua e viene rapportata al periodo che la banca rendiconta: chi riceve l’estratto ogni trimestre vede quattro addebiti da 8,55 euro, chi lo riceve una volta l’anno un solo addebito di 34,20 euro. L’importo è identico con 6.000 o con 600.000 euro.

Conta invece per decidere se l’imposta è dovuta. La nota 3-bis della stessa tariffa esenta le persone fisiche quando il valore medio di giacenza del periodo rendicontato non supera i 5.000 euro. La circolare 48/E del 2012 dell’Agenzia delle Entrate precisa che per giacenza media si intende la media dei saldi contabili giornalieri del periodo, e che la verifica va fatta a ogni estratto. Se il conto è andato in rosso e la media del periodo è negativa, l’imposta non è dovuta.

I conti nella stessa banca si sommano

La soglia dei 5.000 euro non si applica conto per conto ma alla posizione complessiva del cliente presso lo stesso intermediario. Si sommano tutti i conti correnti e i libretti di risparmio intestati nello stesso modo alla stessa banca, a Poste Italiane o alla Cassa depositi e prestiti. Se la somma delle giacenze medie supera i 5.000 euro, l’imposta si applica a tutti i rapporti, anche a quello con 300 euro di media. Se invece il totale resta sotto la soglia, non si paga su nessuno.

Il cumulo riguarda i rapporti intestati allo stesso modo: un conto cointestato con il coniuge e un conto personale nella stessa banca sono due posizioni diverse e non si sommano tra loro, e il bollo resta in ogni caso uno per rapporto, non uno per intestatario. I conti di base aperti da chi ha un ISEE sotto la soglia di legge sono esenti e non entrano nel cumulo. Nell’articolo su come leggere i costi di un conto spieghiamo perché questa esenzione è una delle poche voci che le banche non possono toccare.

Nel dettaglio

Esempio illustrativo. Un signore tiene nella stessa banca un conto corrente con giacenza media di 4.000 euro e un libretto con 3.000 euro. Presi uno per uno starebbero entrambi sotto i 5.000 euro, ma la banca li somma: 7.000 euro. Il bollo è dovuto su entrambi i rapporti, 34,20 euro l’uno, in tutto 68,40 euro l’anno. Se la giacenza media del libretto scendesse a 900 euro, il totale sarebbe 4.900 euro e non pagherebbe nulla su nessuno dei due. Importi indicativi, non una stima personale.

Sul deposito titoli l’imposta segue il valore

Le comunicazioni periodiche sui prodotti finanziari seguono il comma 2-ter dello stesso articolo 13. Qui non c’è una cifra fissa: l’imposta è pari al 2 per mille annuo del valore dei prodotti, cioè lo 0,2 per cento, applicato al valore di mercato alla data della rendicontazione o, in mancanza, al valore nominale o di rimborso. L’aliquota era dell’1 per mille nel 2012 e dell’1,5 per mille nel 2013, ed è al 2 per mille dal 2014, come ricorda la risoluzione 84/E del 2014 dell’Agenzia delle Entrate.

Questo spiega perché l’importo cambia ogni anno: 50.000 euro di titoli costano 100 euro di bollo, 20.000 euro ne costano 40, e se il portafoglio perde valore scende anche l’imposta. La misura minima di 34,20 euro che molti ricordano valeva per l’anno 2013; dal 2014 non è più prevista, mentre resta un tetto massimo di 14.000 euro l’anno riservato ai clienti diversi dalle persone fisiche. Anche qui l’imposta è rapportata al periodo: chi vende tutto a giugno paga per sei mesi.

Conto deposito e libretti postali, due casi che confondono

Il conto deposito, pur somigliando a un conto corrente, è per il fisco un prodotto finanziario: la norma include espressamente “i depositi bancari e postali, anche se rappresentati da certificati” tra le comunicazioni soggette all’aliquota proporzionale. Su 30.000 euro vincolati per un anno si pagano quindi 60 euro, e per questo alcune banche indicano il rendimento “al netto del bollo”. Il libretto postale, invece, è trattato come il libretto bancario: 34,20 euro se la giacenza media supera i 5.000 euro, nulla altrimenti, sommando tutti i libretti e i conti intestati alla stessa persona presso Poste Italiane.

I buoni fruttiferi postali hanno una regola propria: sono esenti se il loro valore di rimborso complessivo non supera i 5.000 euro, altrimenti pagano il 2 per mille. I buoni cartacei emessi prima del 1° gennaio 2009 non entrano nel conteggio della soglia e pagano al momento del rimborso con le aliquote in vigore per ciascun anno di possesso.

Dove leggerla e cosa può fare la banca

Nel “riepilogo delle spese” che la banca invia ogni anno l’imposta è esposta separatamente dai costi di gestione, proprio perché non è un ricavo dell’istituto. Alcune banche, come leva commerciale, scelgono di rimborsarla al cliente: la riga di addebito resta, seguita da un accredito di pari importo. Non c’è invece modo di evitare il bollo sui titoli spostandoli da una banca all’altra, perché ogni intermediario lo applica per i giorni di custodia. Chi tiene conti o titoli all’estero paga da sé, con la dichiarazione dei redditi, un’imposta gemella con gli stessi importi, l’IVAFE.

Cosa conviene verificare

Primo, la giacenza media dell’ultimo periodo rendicontato, che la banca riporta nell’estratto: se la somma di conti e libretti nella stessa banca resta sotto i 5.000 euro, l’addebito di 34,20 euro non è dovuto e va segnalato. Secondo, se i libretti o conti poco usati sono intestati alla stessa persona, perché il cumulo si fa per intestatario e per intermediario. Terzo, sul deposito titoli, se l’importo addebitato corrisponde allo 0,2 per cento del valore riportato nel rendiconto, rapportato ai giorni. Chi ha un libretto fermo da anni, oltre al bollo, dovrebbe pensare a un rischio diverso, quello dei rapporti dormienti. E chi vuole capire se quel conto conviene ancora, al netto delle imposte, trova nel riepilogo annuale delle spese il numero da cui partire.